Praktyczne aspekty kontroli zarządczej w JSFP w 2025 roku – wnioski organów kontrolnych

1. Kontrola zarządcza w świetle ustawy o finansach publicznych, w tym:
a. definicja ustawowa, cel i zakres kontroli zarządczej oraz znaczenie dla jednostki;
b. wymagane uregulowania wewnętrzne;
c. komunikat Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (najważniejsze elementy), komunikat Nr 6 Ministra Finansów z dnia 6 grudnia 2012 r. w sprawie szczegółowych wytycznych dla sektora finansów publicznych w zakresie planowania i zarządzania ryzykiem;
d. kontrola zarządcza, a zakres odpowiedzialności: za sprawy finansowe, za zamówienia publiczne, za rachunkowość, kierownika jednostki, głównego księgowego oraz pracowników (w związku z delegowanymi zadaniami);
e. wybrane aspekty odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych kierownika jednostki, głównego księgowego i pozostałych pracowników w tym: wybrane czyny, wybrane aspekty prowadzonego postepowania o naruszenie dyscypliny finansów publicznych.

2. Dokumenty w kontroli zarządczej: obligatoryjne. zalecane – dobra praktyka, fakultatywne.

3. Monitoring kontroli zarządczej.

4. Nadzór sprawowany w ramach kontroli zarządczej nad jednostkami organizacyjnymi:
a. metody bezpośredniego nadzoru;
b. inne mechanizmy kontrolne stosowane w nadzorze;
c. dokumentowanie realizowanego nadzoru nad jednostkami organizacyjnymi.

5. Oświadczenie (zapewnienie) o stanie kontroli zarządczej:
a. jak wypełniamy oświadczenie – co powinno, a co może zawierać;
b. kto musi, a kto może i do kiedy składać oświadczenie o stanie kontroli zarządczej.

6. Podstawa kontroli zarządczej:
a. cele strategiczne i operacyjne;
b. odpowiednie ustalenie zadań – jakie jednostka będzie realizować w danym roku (kto powinien je określać i na jakim stopniu szczegółowości);
c. osoby odpowiedzialne za ich realizację – zakresy czynności.

7. Określanie mierników/wskaźników realizacji celów/zadań w kontroli zarządczej:
a. różnica między miernikiem, a wskaźnikiem – kiedy je stosujemy, wartości docelowe;
b. główne grupy mierników/wskaźników, w tym: efektywności, skuteczności, wydajności, oszczędności, satysfakcji;
c. kto przygotowuje mierniki/wskaźniki, kto je zatwierdza;
d. zadania z jednym i wieloma miernikami/wskaźnikami;
e. monitorowanie i ocena realizacji wyznaczonych mierników/wskaźników, sprawozdawczość.

8. Proces zarządzania ryzykiem do celów i zadań określonych przez jednostki:
a. definicja ryzyka;
b. zarządzanie ryzykiem – definicja i sposoby realizacji,
c. metody identyfikacji ryzyk,
d. analiza ryzyk oraz ocena ryzyk w zakresie prawdopodobieństwa wystąpienia oraz wpływu/skutku na realizację zadań,
e. właściciele ryzyk,
f. ryzyko nieodłączne i rezydualne,
g. poziom ryzyka akceptowalnego, a poziom ryzyka dopuszczalnego (apetyt na ryzyko),
h. reakcja na ryzyko,
i. tworzenie rejestru ryzyka.

9. Kontrola zarządcza – planowane zmiany w przepisach.

10. Kontrola zarządcza a Covid-19 oraz zmiany w przepisach, które dotyczącą dotacji udzielanych na podstawie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.

11. Kontrola kontroli zarządczej przez RIO i NIK.

12. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.